Revisão de relatório de gestão e de atividades

1. O que é a revisão de relatório de gestão e para quem serve

O relatório de gestão, ou de atividades, presta contas do que foi feito em um período: o que estava planejado, o que foi executado, com que recursos e com que resultados. Ele é lido por conselhos, associados, financiadores, órgãos de controle e pelo público.

A revisão é uma leitura externa do relatório pronto, antes da entrega. Ela confere forma, estrutura e coerência interna dos números.

É indicada para:

• Associação ou cooperativa que presta contas em assembleia.
• Conselho que publica relatório anual de atividades.
• Entidade do terceiro setor que presta contas de projeto a um financiador.
• Órgão público que elabora o relatório de gestão anual.

Para uma conferência rápida antes ou depois do serviço completo, o app Análise Digital oferece a "Revisão de relatório de gestão".

2. Estrutura pedida pelo órgão ou pelo financiador

Quase todo relatório tem um roteiro: o edital do projeto, o termo de parceria, o estatuto, a orientação do conselho ou a norma do órgão de controle. A revisão compara o sumário do relatório com esse roteiro e aponta seção ausente, fora de ordem ou com conteúdo diferente do pedido.

No âmbito federal, a prestação de contas anual segue a Instrução Normativa TCU nº 84/2020, que adota o modelo de relato integrado. Estados, municípios e financiadores têm roteiros próprios. Envie o que vale para o seu caso: a conferência usa o documento enviado.

3. Conferência de números no relatório de gestão

Cada número que aparece mais de uma vez é conferido em todos os pontos:

• Somas: o total da tabela é igual à soma das linhas.
• Percentuais: a base do cálculo é informada e o resultado confere.
• Período: o mesmo exercício, semestre ou vigência em todo o relatório.
• Unidade: reais ou mil reais, pessoas ou atendimentos, sem troca no meio do texto.
• Gráficos: o valor mostrado é o mesmo da tabela de origem.

A conferência é interna ao relatório. Se a tabela soma 1.420 e o texto diz 1.240, o relatório aponta a divergência. Qual dos dois está certo depende da fonte, que é da sua equipe.

4. Sumário executivo e padronização

O sumário executivo resume, em uma ou duas páginas, o que o relatório traz de mais importante: objetivos, principais entregas, números centrais e desafios do período. É montado apenas com o conteúdo do relatório revisado.

A padronização cobre títulos, siglas por extenso na primeira ocorrência, datas no mesmo formato e nomes de programas e projetos escritos sempre do mesmo jeito.

Para registros de reunião que alimentam o relatório, veja a Revisão de Atas e Registros de Reunião. Para o comunicado que divulga o relatório, a Revisão de Comunicados, Circulares e E-mails Institucionais.

5. O que não é feito, e por quê

A revisão não audita. Não confere o dado na origem, como extratos, notas fiscais ou sistemas contábeis, e não diz se a aplicação dos recursos foi regular. Isso cabe ao contador, à auditoria e aos órgãos de controle.

Também não se emite parecer contábil ou jurídico, e não se escreve sobre atividade que não esteja no material. Veja a página de Atuação e Limites.

6. Prazos de referência

Até 30 páginas: de 4 a 6 dias úteis. De 31 a 80 páginas: de 7 a 10 dias úteis. Relatórios maiores têm prazo combinado no orçamento.

Informe a data de entrega ou de publicação ao pedir o orçamento.

7. Como enviar

Envie pelo WhatsApp ou pela página de Orçamento:

• O relatório em Word, na versão atual.
• O roteiro, o modelo ou a norma que define a estrutura.
• As planilhas que deram origem às tabelas, se puderem ser compartilhadas.
• A data de entrega.

Dados pessoais de beneficiários e outras informações que não interessem à revisão podem ser suprimidos antes do envio.

8. Exemplo de pontos a confirmar

O recorte é fictício: uma associação inventada, com números criados para ilustrar o formato da entrega.

9. Perguntas frequentes

Vocês escrevem o relatório? Não. O relatório é escrito pela sua equipe. O serviço revisa, confere e monta o sumário executivo a partir do que está nele.

Vocês conferem as contas? Não. A conferência é entre os números do próprio relatório. O dado na origem é de responsabilidade da equipe e da contabilidade.

Atendem relatório de projeto financiado? Sim. Envie o roteiro do financiador ou o termo de parceria para a conferência da estrutura.

Fazem os gráficos? Não. Os gráficos enviados são conferidos com as tabelas.

O relatório tem dados de beneficiários. Como enviar? Dados que não interessem à revisão podem ser retirados antes do envio. O material é tratado com sigilo.

Serve para relatório de órgão público? Sim. A estrutura é conferida com a norma ou a orientação que o órgão segue.

A revisão garante que o relatório será aprovado? Não. Quem aprova é o conselho, a assembleia, o financiador ou o órgão de controle. O serviço entrega um relatório revisado e coerente.