Indicadores no relatório de gestão: fórmula, meta, fonte e as contas que mais erram

Quem consolida o relatório conhece os dados e, por isso, lê o que pretendia escrever. As falhas que mais custam são as de conta, de período e de definição do indicador.

Este guia é informativo e se baseia em boas práticas de elaboração de relatórios de gestão. Não consultamos norma específica para escrevê-lo. Cada órgão, cada plano e cada tribunal de contas pode exigir modelo próprio, e o modelo oficial do seu órgão prevalece.

Cada indicador precisa de uma definição

O indicador é uma medida que permite acompanhar um resultado. Para que o leitor entenda o número, o relatório precisa dizer o que foi medido, de onde veio o dado e em que período. Uma "taxa de atendimento no prazo: 92%" sem fórmula obriga o leitor a adivinhar se são 92% das solicitações recebidas, das concluídas ou das registradas no sistema.

Não existe um modelo único: cada órgão, cada plano e cada tribunal de contas pode ter o seu. O que vale para todos é a regra de clareza abaixo.

A ficha mínima do indicador

Antes de escrever o relatório, monte para cada indicador uma ficha curta:

Com a ficha pronta, o texto do relatório fica mais curto e a conferência, mais rápida. A ficha também ajuda no ano seguinte: quem herda o relatório sabe como o número foi calculado e consegue repetir a medição do mesmo jeito, o que permite comparar períodos sem surpresa.

As contas que mais erram

Refaça todas as contas com calculadora ou planilha, e não apenas as que parecem suspeitas. As mais comuns:

1. Resultado em percentual: divida o numerador pelo denominador e multiplique por 100.
2. Total do ano: some os parciais e compare com o total escrito no resumo.
3. Variação entre períodos: valor novo menos o antigo, dividido pelo antigo. De 1.200 para 1.380 são 180 de aumento, ou 15%.
4. Cumprimento da meta: resultado dividido pela meta, e não pelo total.

Escreva a conta no rascunho. Se o relatório trouxer 92% e a conta der 86,25%, um dos dois está errado, e só o setor sabe qual.

Texto, tabela e gráfico contam a mesma história

Quem lê um relatório confia na tabela e desconfia do texto, ou o contrário. Em qualquer caso, a divergência derruba a credibilidade. Leia o relatório em três passadas: só o resumo, só as tabelas e só os gráficos, anotando cada valor em uma lista. Depois compare as listas. O período também precisa ser o mesmo: um resumo que fala de janeiro a setembro e uma tabela de janeiro a dezembro indicam texto copiado de outro ano. Faça o mesmo com as unidades: mil reais, reais e milhões não podem se misturar na mesma tabela sem aviso.

Erros que mais pedem correção

Checklist antes de enviar

• Cada indicador tem nome, fórmula, unidade, fonte e período.
• Cada indicador tem meta e linha de base, ou diz que não há.
• Refiz percentuais, somas e variações.
• O mesmo número aparece igual no resumo, no texto e nas tabelas.
• O período é o mesmo em todo o relatório.
• Meta não atingida tem explicação com fato e com data.
• Não há adjetivo no lugar do número.
• Revisei acentos, concordância e pontuação.

Dúvidas frequentes

Quando vale uma revisão externa

Quem consolida o relatório conhece os dados e, por isso, não percebe quando o texto diz outra coisa. Uma leitura de fora mostra o percentual que não bate, o total que não fecha e o indicador sem fonte.

O serviço de revisão de relatório de gestão e de indicadores de órgão ou setor faz essa conferência com o que a instituição ou o destino pede ao lado. Para uma conferência rápida, há a Revisão de relatório de gestão e de indicadores de órgão ou setor no app Análise Digital.

Conteúdo informativo, baseado em boas práticas de relatórios de gestão, sem consulta a norma específica. Não é auditoria nem parecer. Os exemplos são fictícios. O modelo oficial do órgão e a orientação do órgão de controle prevalecem.